Le gouvernement va fortement taxer le salaire des apprentis à partir de mars 2025

À partir du 1ᵉʳ mars 2025, une nouvelle réforme fiscale va modifier en profondeur la rémunération des apprentis en France. Jusque-là partiellement exonérés de cotisations sociales, ces derniers vont désormais voir une partie plus importante de leur salaire soumise à l’impôt et aux charges sociales.

Cette réforme, introduite dans la Loi de finances 2025, vise à rééquilibrer le financement de la Sécurité sociale, mais risque d’avoir des conséquences directes sur le pouvoir d’achat des jeunes en formation. Décryptage des changements à venir et de leurs implications.

Ce qui change avec la réforme : un alourdissement des charges sociales

Jusqu’à présent, les apprentis bénéficiaient d’un régime fiscal avantageux :

• Exonération totale des cotisations salariales sur la part du salaire inférieure à 79 % du SMIC.
• Non-assujettissement à la CSG et à la CRDS (prélèvements sociaux obligatoires pour la plupart des salariés).

Dès mars 2025, plusieurs changements entrent en vigueur :

1. Diminution de l’exonération des cotisations salariales
   • Seule la part du salaire inférieure à 50 % du SMIC sera exonérée.
   • Tout ce qui dépasse ce seuil sera soumis aux cotisations classiques, comme pour un salarié classique.
2. Assujettissement à la CSG et la CRDS
   • Dès que le salaire dépasse 50 % du SMIC, il sera soumis à la CSG (9,2 %) et à la CRDS (0,5 %).
   • Ces prélèvements viendront réduire le salaire net des apprentis.

Combien vont réellement perdre les apprentis ?

Pour mieux comprendre l’impact de cette réforme, voici un exemple concret avec un apprenti percevant 100 % du SMIC, soit environ 1 800 € brut par mois.

Avant la réforme (jusqu’à février 2025) :

• Exonération jusqu’à 79 % du SMIC → Seuls 21 % du salaire étaient soumis aux charges sociales.
• Cotisations salariales estimées : 43 €.
• Salaire net : environ 1 757 €.

Après la réforme (dès mars 2025) :

• Exonération limitée à 50 % du SMIC → 50 % du salaire sera taxé.
• Cotisations salariales estimées : 189 €.
• Salaire net après impôt : environ 1 611 €.

Perte mensuelle estimée : environ 146 €, soit 1 752 € sur une année complète.

Plus le salaire d’un apprenti est élevé, plus la perte sera importante

Pourquoi le gouvernement applique-t-il cette réforme ?

Le gouvernement justifie cette mesure par plusieurs raisons :

✔ Réduction du déficit de la Sécurité sociale : l’État cherche à récupérer une partie des exonérations fiscales pour rééquilibrer son budget.
✔ Égalité avec les autres travailleurs : les apprentis bénéficiaient d’un avantage fiscal jugé trop favorable par rapport aux jeunes en emploi classique.
✔ Hausse des recettes publiques : avec environ 900 000 apprentis en France, cette taxation supplémentaire pourrait rapporter plusieurs centaines de millions d’euros à l’État.

Les réactions : colère des apprentis et inquiétudes des entreprises

Les syndicats d’apprentis dénoncent une perte de pouvoir d’achat
L’Association Nationale des Apprentis de France (ANAF) a réagi vivement en qualifiant cette réforme de « coup dur pour les jeunes en formation ». Elle craint que cette baisse de revenu ne freine l’attractivité de l’apprentissage, qui connaît pourtant un essor important ces dernières années.

Les entreprises redoutent une baisse des candidatures en alternance
De nombreuses entreprises recrutent des apprentis pour préparer leurs futurs salariés. En rendant ce statut moins avantageux, certains employeurs redoutent une baisse du nombre de candidats et une difficulté accrue à former de nouvelles recrues.

Des apprentis envisagent de renoncer à leur formation
Sur les réseaux sociaux, plusieurs apprentis se disent découragés par cette mesure, expliquant que le coût de la vie augmente déjà fortement et que cette réduction de salaire pourrait les obliger à revoir leurs projets professionnels.

Que peuvent faire les apprentis pour limiter la perte ?

Bien que cette réforme soit actée, certains leviers existent pour minimiser l’impact sur le salaire net :

✔ Vérifier si l’employeur propose une prime compensatoire : certaines entreprises pourraient ajuster les rémunérations pour limiter l’impact de la réforme.
✔ Se renseigner sur les aides existantes : allocations logement, primes spécifiques pour les apprentis… Plusieurs dispositifs permettent d’alléger les charges mensuelles.
✔ Optimiser ses heures de travail : certains apprentis pourraient négocier plus d’heures de travail pour compenser cette baisse de salaire.

Une réforme qui risque de fragiliser l’apprentissage

En augmentant la taxation sur les salaires des apprentis, le gouvernement prend le risque de freiner l’essor de l’apprentissage, qui avait pourtant atteint des niveaux records ces dernières années.

✔ Objectif budgétaire pour l’État, mais impact direct sur le pouvoir d’achat des jeunes.
✔ Les entreprises risquent d’avoir plus de mal à attirer des apprentis.
✔ Les syndicats demandent déjà un allègement des charges pour compenser cette perte.

Alors que les tensions montent autour de cette réforme, il faudra suivre éventuels ajustements que le gouvernement pourrait proposer pour réduire l’impact sur les jeunes en formation.