Depuis 2019, les contrats Madelin, PERP, Prefon, Article 83 et COREM ont été remplacés par un seul et même produit : le Plan Épargne Retraite (PER). La loi Pacte avait pour volonté de simplifier et d’uniformiser la structure de l’épargne retraite. Finalement, le PER offrirait plus de souplesse que le contrat Madelin. Est-ce intéressant de prendre un PER lorsque l’on est travailleur indépendant ? Voyons ensemble comment ce produit d’épargne peut répondre à vos besoins.
Sommaire
Le Plan Épargne Retraite et ses enjeux
L’utilité d’ouvrir un plan épargne retraite lorsqu’on est indépendant est d’assurer la continuité de ses revenus à la cessation d’activité. En effet, les artisans, les commerçants, les chefs d’entreprises, les auto-entrepreneurs et toutes les professions non salariées ne profitent pas du même système de retraites que les salariés. Les cotisations étant plus faibles dans la majorité des cas, le montant de la pension de retraite l’est lui aussi.
Ainsi, en tant que travailleur indépendant, il est recommandé de commencer à épargner pour sa retraite dès que possible. Le plan épargne retraite intervient ici comme une solution pour répondre à cette problématique.
Avantages fiscaux du PER pour les indépendants
En tant qu’indépendant, vous bénéficiez de certains avantages fiscaux exclusifs dans le cadre du PER. En effet, l’administration fiscale accorde un plafond de déduction plus élevé aux travailleurs non-salariés afin de compenser les faibles taux de cotisation.
Ainsi, chaque versement effectué vers le PER est déductible des revenus professionnels annuels, à hauteur de :
- 10% du PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale) soit 4 399€ + 15 % du bénéfice imposable compris entre 1 et 8 PASS.
- 10% du bénéfice imposable dans la limite de 8 PASS + 15% du bénéfice imposable compris entre 1 et 8 PASS.
Le plafond le plus favorable à votre situation est automatiquement appliqué. Notez que le PASS change chaque année (fixé à 43 992€ en 2023, première augmentation depuis 2020). Il peut être intéressant de refuser cet avantage dans le but de réduire sa fiscalité lors de la liquidation du PER.
Deuxième avantage : réduire son taux d’imposition. Vous pouvez en effet réduire le montant de votre impôt sur le revenu en fonction de votre TMI (tranche marginale d’imposition). Pour cela, vous allez verser de l’argent sur votre PER afin de passer à une TMI inférieure. Les TMI sont progressives : 0%, 11%, 30%, 41% et 45%. Lorsque vous obtenez votre résultat annuel, vous avez simplement besoin de prendre connaissance du plafond du TMI inférieur au vôtre et déduire le montant que vous devez verser sur votre PER. Les charges à payer pour un auto-entrepreneur pouvant être élevées, cette méthode d’optimisation fiscale est la bienvenue.
Exemple : Votre revenu de l’année 2023 est de 31 250€, vous plaçant dans une TMI dont le taux est à 30%. Le plafond de la TMI inférieure (à 11%) est de 27 478€. Il vous suffit donc de verser 3 772€ sur votre PER pour accéder à cette TMI. Bien entendu, vous pouvez verser un montant plus élevé.
Gardez en tête que les cotisations versées sur un PER sont bloquées jusqu’à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi (comme un accident de la vie). Très important : vous pouvez utiliser votre PER pour financer l’achat d’une résidence principale.
Rédacteur junior sur Passion-entrepreneur.com, il apporte un regard neuf sur les tendances du business mondial
